Как перейти с ЕНВД на УСН

Через год бизнесменам на ЕНВД придётся переходить на другой налоговый режим. А для всех бизнесменов Перми и некоторых предпринимателей, которые торгуют маркированными товарами, его отменили уже с 1 января 2020 года. Рассказываем, как перейти с единого налога на упрощёнку.

Автор: Евгения Хрисанфова
Редактор: Ирина Ситникова
Иллюстратор: Ivan Might

С 1 января 2020 года единый налог на вменённый доход отменили для всех бизнесменов Перми (решение Пермской городской Думы от 24.09.2019 №204) и предпринимателей, которые продают маркированные лекарства, одежду, обувь и изделия из меха (ст. 2 п. 59 закона 325-ФЗ). Для остальных бизнесменов единый налог на вменённый доход действует до 2021 года (ст. 5 п. 8 закона 97-ФЗ). Предприниматели надеялись, что правительство продлит действие ЕНВД, но Минфин сказал, что этого не случится (письмо Минфина от 08.10.2019 № 03-11-11/77205).

Чтобы перейти на УСН, предпринимателю нужно отказаться от ЕНВД и в течение месяца подать уведомление про переход на упрощёнку.

Шаг 1. Отказаться от ЕНВД

Как выбрать налоговый режим для ИП
Как выбрать налоговый режим для ООО

Чтобы перестать платить единый налог, предприниматель должен написать и отправить заявление в налоговую. Его можно: прислать по почте, принести самостоятельно, передать с представителем, отправить через личный кабинет налогоплательщика. Чтобы подать заявление через интернет, нужна электронная подпись.

Правила постановки на учёт и снятия с учёта:
в п.3 ст. 346.28 НК РФ
в ст. 84 НК РФ

Для ИП:	Для компаний:
Личный кабинет Заявление	Личный кабинет Заявление

Шаг 2. Перейти на УСН

Когда предприниматель снялся с учёта, он может перейти на упрощённую систему налогообложения. Для этого нужно заполнить и подать уведомление в налоговую. Передать его можно таким же способом, как и заявление.

Скачать форму уведомления

Когда подавать документы

Чтобы не пришлось платить единый налог дольше, нужно вовремя подать заявление и уведомление в налоговую. Срок перехода на упрощёнку зависит от ситуации, в которой оказался предприниматель. Рассмотрим восемь случаев:

Про переход на УСН — в п. 2 ст. 346.13, НК РФ

Причины перехода на УСН Примеры Срок подачи заявления об уходе с ЕНВД Срок подачи уведомления о переходе на УСН Когда переведут

Стало выгоднее работать на упрощёнке	Предприниматель посчитал, что вмененный доход далёк от действительности. Дешевле платить 15% с прибыли или 6% с дохода.	до 31 декабря этого года	до 31 декабря этого года	с 1 января следующего года
Решил перевести один из бизнесов на упрощёнку	У бизнесмена несколько сфер деятельности, и почти все на упрощёнке. Оказалось легче и дешевле платить один налог.	до 31 декабря этого года	до 31 декабря этого года	с 1 января следующего года
Решил заняться другим бизнесом, для которого ЕНВД не действует	У предпринимателя была автомойка. Он продал её и открыл интернет-магазин по продаже автозапчастей. У интернет-магазина нет торговой площади, поэтому нельзя платить единый налог.	до 31 декабря этого года	до 31 декабря этого года	с 1 января следующего года
Обнулились показатели, на основе которых предприниматель считает ЕНВД	Предприниматель продал торговые автоматы. Теперь он не может платить единый налог.	в течение 5 дней после обнуления показателей	в течение 30 дней после ухода с ЕНВД	в том месяце, когда предприниматель подал уведомление
Местные власти приняли новые законы о налогах	В регионе ввели торговый сбор. Его нельзя совмещать с единым налогом	в течение 5 дней после изменения закона	в течение 30 дней после ухода с ЕНВД	в том месяце, когда предприниматель подал уведомление
Предприниматель нарушил условия работы на ЕНВД	У предпринимателя небольшая сеть киосков. Он начал продавать в них свои овощи и потерял право на единый налог.	в течение 5 дней после нарушения условий	в течение 30 дней после ухода с ЕНВД	в том месяце, когда предприниматель подал уведомление
Отменили ЕНВД для бизнеса, которым занимается предприниматель	Бизнесмен продавал шубы в торговом центре. Для него отменили единый налог. Нужно выбрать другую систему налогообложения.	1-й вариант: в течение 5 дней после отмены ЕНВД 2-й вариант: до 31 декабря этого года	1-й вариант: в течение 30 дней после ухода с ЕНВД 2-й вариант: до 31 декабря этого года	1-й вариант: в том месяце, когда предприниматель подал уведомление 2-й вариант: с 1 января следующего года
Отменили ЕНВД по всей стране	У предпринимателя бизнес по перевозке грузов. Он платил единый налог. Его отменили, и теперь нужно выбрать новый режим.	1-й вариант: в течение 5 дней после отмены ЕНВД 2-й вариант: до 31 декабря этого года	1-й вариант: в течение 30 дней после ухода с ЕНВД 2-й вариант: до 31 декабря этого года	1-й вариант: в том месяце, когда предприниматель подал уведомление 2-й вариант: с 1 января следующего года

Памятка

Чтобы перейти с ЕНВД на УСН, нужно:

Шаг 1. Написать заявление в налоговую об отказе от ЕНВД.
Шаг 2. Подать уведомление в налоговую о переходе на УСН.

Есть два варианта перехода:

1. Если предприниматель хочет перейти на УСН добровольно, это можно сделать только с 1 января. Для этого ему нужно подать уведомление о переходе на УСН до 31 декабря.

2. Если предприниматель потеряли право использовать ЕНВД, он может перейти на УСН в середине года. Для этого ему нужно подать уведомление о переходе на УСН в течение 30 дней после ухода с ЕНВД.

Спросите бухгалтера, если у вас Эвотор

Для ИП

Название: Онлайн-бухгалтер для предпринимателей

Цена: От 0 ₽ в год
платные тарифы — 30 дней бесплатно

Как работает: Приложение «ДокиОки» поможет отправить декларации с применением ЭЦП, подготовит квитанции, кадровые документы и больничные листы, рассчитает налоги, зарплаты и отпускные, а также напомнит обо всех важных событиях налогового календаря, чтобы вы не получили штраф.

Попробовать

Для юридических лиц

Название: Мое Дело Интернет-бухгалтерия

Цена: От 11 995,20 ₽ в год
3 дня бесплатно

Как работает: Сервис «Моё дело» — это удобная бухгалтерия для бизнеса. Чтобы не нанимать в штат дополнительного сотрудника, передайте всю работу сотрудникам сервиса. Команда профессиональных бухгалтеров поможет работать с документами, кадрами и отчетностью и подскажет, как сократить налоги.