Каймановы острова – теплое место для ведения выгодного и безопасного бизнеса. Особенности применения, налогообложения и правового статуса криптовалюты, токенов и ICO. Преимущества регистрации компании и применения блокчейн в комфортных условиях европейской экономики.
Британская зависимая территория Каймановы острова (либо острова Кайман) — удивительное место. И хотя общая площадь этих нескольких клочков суши составляет всего 264 кв. км они являются одним из крупнейших финансовых центров и в настоящий момент занимают пятое место в мире по величине оборотного капитала в размере $1,5 триллиона.
Основные клиенты Каймановых островов — организации, работающие в сфере финансовых услуг. Ключевыми игроками здесь являются банки, страховые компании, а также трастовые и совместные фонды. По сравнению с другими специальными торговыми зонами, их здесь зарегистрировано наибольшее количество.
Острова даже имеют собственную фондовую биржу Cayman Islands Stock Exchange или CSX (Фондовая биржа Каймановых островов). Ещё в 1999 году она первой среди всех офшорных бирж была официально признана London Stock Exchange — LSE (Лондонской фондовой биржей). С тех пор ценные бумаги, котируемые на CSX, могли быть свободно выставлены на международный рынок ценных бумаг LSE.
Для блокчейн-индустрии Каймановы острова представляют интерес по следующим причинам:
- Эта офшорная зона имеет одну из самых надёжных и стабильных законодательных систем;
- Регуляторы практически не вмешиваются в работу рынка и не обременяют его какими-либо специальными требованиями, касающимися криптовалютной деятельности на территории юрисдикции;
- Создание и обслуживание компании на Каймановых островах обходится гораздо дешевле, чем в других свободных зонах (например, в Сингапуре или Швейцарии).
Поэтому сегодня именно здесь наблюдается самый активный рост финансового сектора, связанного с блокчейном и криптовалютами.
В частности, компания Block.one, знаменитая своей криптоплатформой, инкорпорирована именно на Каймановых островах EOS. И по данным агентства Business Insider, дела у проекта идут более чем успешно. По состоянию на декабрь 2017 года было продано токенов на сумму $700 млн, и активная фаза торговли ещё далека от своего завершения.
Криптовалюты и закон
В настоящий момент криптовалюты на Каймановых островах находятся в так называемой серой зоне, поскольку главный регулирующий орган — валютно-финансовое управление Каймановых островов (Cayman Islands Monetary Authority или сокращённо CIMA) не решил вопрос правового статуса криптовалют и не представил правил по регулированию их оборота. Поэтому сделки с цифровыми деньгами производятся в соответствии со стандартным Законом о денежных услугах (Money Services Law или сокращённо MSL). Чтобы приступить к работе, юридические лица должны только получить у CIMA лицензию на осуществление деятельности по оказанию денежных услуг.
Кроме MSL, деятельность с криптовалютами частично регулируется и другим нормативно-правовым актом — ETL (Electronic Transactions или Закон об электронных транзакциях). Им устанавливаются правила, согласно которым происходит осуществление электронных сделок, а также дальнейшее хранение и защита личных данных пользователей.
Особенности правового статуса ICO и токенов
И хотя официальный регулятор не имеет чёткой позиции в вопросах регулирования ICO (первичное размещение монет), существует условное деление токенов, выпускаемых на территории Каймановых островов, на три категории:
- payment tokens (средства платежа);
- securities tokens (ценные бумаги );
- utility tokens (токены полезности).
Payment tokens — это валюта, которая используется для прямой оплаты товаров и услуг. Чаще всего выпускаются на собственном блокчейне, а пользуются ими организации, деятельность которых связана с оказанием денежных услуг. Их работа регулируется положениями MSL и ETL (в пунктах, касающихся идентификации контрагентов, использования цифровых подписей, и некоторых других).
Помимо этого, компании, находящие в юрисдикции Каймановых островов, также обязаны соблюдать нормы Закона по борьбе с отмыванием денег и противодействия финансированию терроризма (Anti-Money Laundering Regulations или сокращённо AMLR); Закона о терроризме (Terrorism Law или сокращённо TL), в также Закона о доходах от преступной деятельности (Proceeds of Crime Law или сокращённо PCL).
Ещё один нормативно-правовой акт, которым регулируется оборот криптовалют на Каймановых островах — это Руководство по выявлению и предотвращению отмывания денег и финансированию терроризма на Каймановых островах (AML/CFT Framework of the Cayman Islands или сокращённо AML/CFT Framework).
Securities tokens.
Поскольку цифровые монеты являются свободно торгуемым активом, ничто не мешает им выступать в качестве ценных бумаг. Таковыми они могут стать, если соблюдены все требования SIBL — Закона об инвестировании в ценные бумаги или Securities Investment Business Law. В соответствии с SIBL, ценными бумагами можно считать активы, которые представлены в следующем виде:
- акции;
- фьючерсы;
- опционы;
- облигации или другие инструменты, создающие или подтверждающие долговые обязательства;
- контракты на разницу (CFD)
- на определённые ценные бумаги;
- инструментов, предоставляющие права на ценные бумаги.
Нужно также отметить, что в отличие от США, на Каймановых островах инвестиционный контракт не считается ценной бумагой. По мнению местного регулятора, это снижает количество проблем с законодательством в сфере фондовых рынков и ценных бумаг.
Utility tokens — это, токены, которые не являются валютой или ценными бумагами и используются только для одной цели — предоставления цифровых прав доступа к сервису или приложению.
Осуществление правового регулирования криптовалютной деятельности
Использование криптовалют на Каймановых островах регулируется положениями MSL. Работа компаний с криптовалютами и токенами в данном случае расценивается как деятельность по оказанию денежных услуг. Согласно MSL, к деятельности по оказанию денежных услуг относятся такие направления:
- обмен валют;
- денежные переводы;
- выпуск, продажа, погашение и обналичивание чеков и платёжных поручений;
- другие виды сервиса (определяются Губернатором Каймановых островов).
Криптовалютные компании, осуществляющие вышеперечисленные виды деятельности, обязаны соблюдать все перечисленные выше законы и отдельные их положения.
Существует и одна интересная особенность. Несмотря на применение SIBL, эмиссия токенов не рассматривается как бизнес, связанный с инвестированием в ценные бумаги. Это позволяет обойтись без специальной лицензии. Хотя в отдельных случаях CIMA всё же может потребовать от эмитента получить отдельную лицензию для осуществления деятельности, связанной с инвестициями в ценные бумаги.
Полезные ссылки:
- Что такое Токен (виды) и его отличия — Покупка, заработок и критика
- Где и как используют Блокчейн кроме Криптовалют — Сферы применения
- Что такое Нода в криптовалютах и её виды в сравнении — Инструкции заработка
- Что такое Хардфорк (простыми словами) и в чем отличие от Софтфорка
- Блокчейн не для криптовалют
Ввиду растущей популярности криптовалют, отдельно были прописаны требования для деятельности паевых и взаимных инвестиционных фондов. На Каймановых островах она регулируется Законом о взаимных фондах (Mutual Funds Law или сокращённо MFL). Для начала работы нужно получить соответствующую лицензию в CIMA. В этом случае доли в капитале (паи) должны соответствовать двум основных требованиям:
- предоставлять возможность свободного выкупа или погашения по требованию акционера/участника;
- давать право на получение прибыли.
Больше всего преимуществ от создания фонда в юрисдикции Каймановых островов можно получить в том случае, если будущий проект будет непосредственно связан с прямыми инвестициями или же его цель — погашение или выкуп уже выпущенных токенов.
Затраты на регистрацию и обслуживания компании
Все моменты связанные с регистрацией и дальнейшим ведением деятельности компании, регулирует Закон о компаниях (Companies Law или сокращённо CL). В преимущественном большинстве коммерческие организации зарегистрированные на островах Кайман, создаются как «компании, освобождённые от налогов» (exempted company). Это значит, что компания может избежать уплаты налогов в стране происхождения дохода, если она облагается налогом в стране регистрации. Очень выгодное во многих случаях решение.
Для получения статуса exempted company, компания должна соответствовать ряду требований (содержатся в части VII СL):
- деятельность компании осуществляется за пределами Каймановых островов;
- акции компании не находятся в свободном обороте;
- компания не заключает сделок с резидентами Каймановых островов (это относится как к юридическим, так и к физическим лицам);
- компания не может выставлять свои ценные бумаги на публичные торги, если они не входят в листинг CSX.
Регулятор Каймановых островов не выставляет строгих правил относительно количества акций и ценных бумаг. Поэтому уставной капитал компании со статусом exempted company может состоять даже из одной акции. Более того, CL допускает выпуск даже доли акции.
Для создания exempted company нужен как минимум один директор и один акционер. Отдельных требований к резидентству директоров и акционеров нет, поэтому они могут быть из любой страны мира. Помимо прочего, компания обязана иметь зарегистрированный офис на Каймановых островах. За несоблюдение этого требования полагается штраф. Впрочем, его сумма является не слишком большой (10$ за каждый день работы без зарегистрированного офиса).
Что касается стоимости регистрации компании, то на неё влияет размер её уставного капитала. Средний показатель находится в пределах от 600–1500 долларов Каймановых островов («KYD») или примерно $730–1829 при уставном капитале менее 42 тысяч KYD (по состоянию на март 2018 года это примерно $51 тысяча). Если уставной капитал превышает 1,64 миллиона KYD, регистрация обойдётся уже в 3000–6000 KYD ($3650–7317 по состоянию на март текущего года).
На содержание компании (аренда офиса, зарплата директора, ведение бухгалтерии и налоговой отчётности) уйдёт в среднем $4–10 тысяч в год.
Налогообложение транзакций с криптовалютами
Каймановы острова — это офшорная зона. Это значит, что налоговая ставка на их территории равна нулю. Кроме того, все желающие могут приобрести Tax Exemption Certificate или так называемый Сертификат об освобождении от налогов со сроком действия 20 лет с возможностью продления. Владелец сертификата будет защищён от налогообложения, если случится ситуация, при которой Каймановы острова вдруг введут налог на прибыль в целом или определённые операции в частности.
В то же время при продаже или передаче недвижимости на территории юрисдикции, со сделки списывается обязательный гербовый сбор в 7,5%, предусмотренный Законом о гербовом сборе (Stamp Duty Law или сокращённо SDL).
Существуют и другие «бонусы» ведения бизнеса на Каймановых островах. В частности, компании, зарегистрированные здесь, не обязаны давать в публичный доступ традиционные годовые отчёты, данные по налоговому учёту, а также любую другую финансовую или коммерческую документацию. Но приэтом, финансовые документы, достаточные для подтверждения происхождения сделки (квитанции, счета-фактуры и т. д.) сохранять нужно. Сохранению подлежат и документы, подтверждающие финансовое состояние компании, а также все коммерческие контракты за последние 5 лет.
Для многих может быть интересной и следующая информация: в ноябре 2013 года США и острова Кайман заключили двусторонний договор об обмене информацией о компаниях (регулируется законом Foreign Account Tax Compliance Act или сокращённо FATCA — Закон США о налоговом соответствии иностранных счетов). Это было сделано для усложнения отмывания денег с помощью офшоров. Суть закона состоит в том, что коммерческие организации на Каймановых островах, получающие прибыль в США, не будут облагаться налогом на доход по ставке в 30%, до тех пор, пока они будут работать в рамках принятого соглашения.
Выводы
Каймановы острова — это привлекательное место для регистрации своего бизнеса.
В пользу данного варианта говорит всё — от стабильной и надёжной законодательной системы до наличия собственной фондовой биржи и относительно мягких требований со стороны местного регулятора.
По этой причине здесь зарегистрировано больше компаний и коммерческих организаций, чем где-либо ещё. Привлекают Каймановы острова и тех, кто собирается делать бизнес с криптовалютами.
На данный момент законодательство офшоной зоны не имеет чёткой позиции по этому вопросу и не вмешивается лишний раз в процессы токенсейла. Так что предприниматели, ориентированные на работу с криптовалютами, могут чувствовать себя достаточно свободно и не опасаться чрезмерного внимания к себе.
Конечно, регистрация и обслуживание компании на Каймановых островах — не самое дешёвое удовольствие, но затраты с лихвой окупаются отсутствием налогов. И это даёт основания предполагать, что Каймановы острова, вероятнее всего, и в дальнейшем будут оставаться отличным выбором для любых финансовых учреждений, завязанных на цифровых деньгах (инвестиционные фонды, хедж-фонды, инфраструктурные проекты и т. д.). Кроме того, внимания заслуживают также юрисдикции Эстонии и Сингапура, но они пока не могут предложить весомых бонусов для инвесторов и бизнесменов, готовых вкладывать в криптовалюты, поэтому данные торговые зоны пока больше подойдут для более традиционных бизнес-проектов.
Источник: